Система налогообложения при передаче наследства и накоплении богатства претерпела значительные изменения, особенно для жителей Англии и Уэльса. Обновление структуры налога на наследство в 2025 году затронет физических лиц, компании и трасты, участвующие в управлении наследственными активами. Корректировки направлены на упорядочение взимания пошлин с наследуемого имущества и решение проблемы усложнения управления богатством.
Изменения включают в себя введение EPTS (Excluded Property Trusts), которые будут играть центральную роль для лиц, желающих снизить налоги путем передачи активов в трасты. Эти изменения затронут как внутренние, так и международные наследства, особенно для состоятельных лиц (HNWI) с активами, расположенными за пределами страны. Внедрение новой структуры налогообложения на основе денежных переводов для иностранных резидентов и применение статуса QNR (Qualified Non-Resident) позволит применять индивидуальные налоговые режимы в зависимости от статуса резидента.
Другой ключевой компонент обновления включает в себя расширение льгот для некоторых видов имущества, в частности тех, которые ранее исключались в соответствии со старыми налоговыми положениями. Кроме того, лица, владеющие активами через трасты, могут столкнуться с изменениями в порядке налогообложения их имущества. Тем, кто держит значительные активы в таких трастах, рекомендуется ознакомиться с обновленными правилами, чтобы понять свои потенциальные обязательства и возможности по снижению налогов.
Владельцы бизнеса, в частности, должны подготовиться к изменениям в порядке обращения с активами бизнеса при их передаче. Пороги освобождения для квалифицированных предприятий будут обновлены, что приведет правила в соответствие с текущими экономическими условиями. Предприятия, которые ранее были освобождены от определенных обязанностей, теперь окажутся под более структурированной системой оценок, особенно те, которые заняты в дорогостоящих отраслях. Эти изменения крайне важны для планирования будущей передачи активов, а также для планирования преемственности в семейных предприятиях.
Как для резидентов, так и для нерезидентов понимание последствий изменений 2025 года является ключом к снижению риска налогообложения богатства. Консультация с налоговым консультантом, знакомым с тонкостями имущественных и наследственных пошлин, а также с меняющимся ландшафтом освобождений и обязательств, будет иметь важное значение для навигации в этом обновленном налоговом режиме. Неспособность адаптироваться к предстоящим изменениям может привести к возникновению непредвиденного налогового бремени на активы, которые передавались по наследству, что потенциально может снизить стоимость наследства, полученного будущими поколениями.
ОТМЕНА ПРИНЦИПА ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ СРЕДСТВ И НОВЫЕ ПРАВИЛА ДЛЯ QNR
Отмена системы налогообложения на основе денежных переводов требует от лиц, проживающих в Великобритании, пересмотреть свой подход к управлению доходами и богатством, особенно если ранее они пользовались преимуществами этой системы. В 2025 году все налогоплательщики, включая тех, кто имеет иностранные доходы или активы, будут облагаться комплексной системой налогообложения доходов по всему миру.
QNR (Qualifying Non-Domiciled Residents) столкнутся с изменениями, особенно те, кто владеет активами в трастах или предприятиях, расположенных за пределами Великобритании. Согласно новым правилам, QNR должны будут декларировать и платить налоги со всего своего дохода по всему миру, независимо от того, переводится он в Великобританию или нет. Ранее система денежных переводов позволяла некоммерческим организациям избегать британского налога на иностранный доход, если он не был ввезен в страну. Однако с введением новой политики эта возможность будет ограничена.
Для QNR крайне важно подготовиться к этому изменению, особенно тем, у кого есть активы в трастах или недвижимость в Уэльсе и Англии, которые ранее были исключены из прямого налогообложения оффшорных владений. С отменой принципа перечисления любые иностранные доходы, дивиденды или прирост капитала теперь будут учитываться при начислении налогов в Великобритании.
Для лиц, ведущих бизнес за пределами Великобритании или имеющих активы в иностранных юрисдикциях, планирование становится еще более важным. Одним из важных вопросов является то, как эти активы управляются в трастах. Трасты, которые ранее пользовались специальными исключениями, теперь будут подвергаться более строгому контролю в соответствии с новыми правилами, и доход, полученный от них, может подлежать налогообложению в Великобритании.
Заслуживают внимания и изменения, касающиеся планирования наследства. Обновленная политика отменяет различные исключения, связанные с наследствами в Уэльсе и Англии, особенно для лиц, чьи активы ранее исключались из сферы налогообложения. Все иностранные объекты недвижимости и предприятия, входящие в состав имущества физического лица, теперь будут облагаться налогом на наследство (IHT) по действующим ставкам.
Лицам, проживающим в Великобритании и владеющим иностранными активами, следует обратиться за консультацией по реструктуризации своих дел в соответствии с обновленными правилами. Понимание того, как отмена принципа перечисления средств повлияет на активы в иностранных трастах, предприятиях или недвижимости, будет иметь ключевое значение для обеспечения эффективности налогообложения в будущем.
Изменения представляют собой значительный сдвиг в налогообложении иностранных доходов и активов. Чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств, необходимо провести всесторонний анализ активов, как в Великобритании, так и за рубежом. Чтобы сориентироваться в новых правилах и обеспечить полное соответствие обновленной налоговой системе, рекомендуется обратиться к налоговым специалистам, которые специализируются на трансграничном налогообложении.
ОБНОВЛЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ О КОНЦЕПЦИИ НАЛОГА НА НАСЛЕДСТВО (IHT)
Последние изменения, внесенные правительством в Налоговый кодекс, направлены на устранение сложностей, связанных с налогообложением имущества, с упором на облегчение бремени как для резидентов, так и для предприятий. Эти изменения включают в себя пересмотр порядка налогообложения недвижимого имущества, трастов и механизмов денежных переводов. В частности, пересматривается концепция активов, не облагаемых налогом в соответствии с предыдущими правилами, что может повлиять на стратегии индивидуального и делового планирования в Уэльсе и других регионах.
Изменения в отношении исключений и трастов
Пересмотр вводит более строгие требования к имуществу, освобождаемому от налогообложения, особенно к тому, которое ранее исключалось из рассмотрения IHT. Имущество, находящееся в трастах, также может измениться в налоговом режиме, поскольку появятся новые рекомендации относительно того, что может быть исключено. Эти изменения напрямую влияют на управление трастами, что требует более внимательного отношения к структурированию планов наследства.
Последствия для резидентов и лиц с ограниченной ответственностью
Для резидентов и квалифицированных нерезидентов (QNR) обновленная структура налогообложения означает более подробную отчетность и обязательства по перечислению средств. Для тех, кто занимается бизнесом или управлением имуществом, крайне важно проанализировать, как их активы, особенно те, которые находятся в EPTS или трастовых конфигурациях, будут затронуты этими обновленными правилами. Ожидаемые изменения могут существенно изменить ландшафт структурирования наследства, и предприятиям придется пересмотреть свой подход к передаче активов.
Освобождение от налога на некоторые активы в Англии также будет пересмотрено, что сократит объем ранее не облагаемых налогом наследств. Эти изменения призваны устранить лазейки и обеспечить более последовательную и справедливую налоговую систему для всех, а также потенциально устранить чрезмерно щедрые исключения, которые приносили выгоду определенным типам имущества.
ИЗМЕНЕНИЯ В ТРАСТАХ ИСКЛЮЧЕННОГО ИМУЩЕСТВА (EPTS)
Отмена некоторых исключений для имущества, находящегося в трастах исключенной собственности (EPTS), окажет значительное влияние на обязательства по налогу на наследство (IHT) для лиц, проживающих в Англии и Уэльсе. Это обновление, вступающее в силу со следующего года, предполагает включение активов, находящихся в трастах, в состав наследства для целей налогообложения, если только не выполняются особые условия.
Одно из ключевых изменений заключается в том, что трасты, созданные для физических лиц-нерезидентов (QNR), больше не будут освобождаться от уплаты IHT на активы, находящиеся в Великобритании. Это представляет собой изменение по сравнению с предыдущим подходом, когда иностранные резиденты могли оградить свои активы от местного налогообложения, даже если они находились в трастах такого типа.
В частности, те, кто полагался на EPTS для долгосрочной защиты активов, должны пересмотреть свои стратегии управления состоянием. Обновления, внесенные правительством, направлены на решение проблемы справедливости налогообложения трансграничных наследств. В результате лица с EPTS, которые ранее были исключены из IHT, могут обнаружить, что их имущество теперь облагается этим налогом.
При планировании наследства для резидентов Уэльса и Англии необходимо будет учесть пересмотренный налоговый режим трастов, особенно для тех, чьи активы хранятся или переданы в эти типы транспортных средств. Корректировки также затрагивают правила перечисления налогов, поскольку местонахождение активов в определенных трастах теперь будет влиять на общий размер налогов после смерти.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НАСЛЕДСТВА В АНГЛИИ И УЭЛЬСЕ
Действующая в Англии и Уэльсе система налогообложения наследства применяется к имуществу, превышающему определенный порог. Пороговое значение налога на наследство (IHT) составляет 325 000 фунтов стерлингов, а наследство, превышающее это значение, облагается налогом в размере 40 % от суммы, превышающей установленный лимит. Эта ставка может варьироваться в зависимости от особенностей наследства, например, характера активов, находящихся в трастах или бизнесе.
В 2025 году в эту систему будут внесены изменения, касающиеся таких аспектов, как исключения и изъятия для отдельных категорий активов, например, семейных предприятий. Имущество, находящееся в трасте, также может получить иной режим в соответствии с обновленными правилами. Лицам, планирующим передать богатство, важно понимать последствия этих правил, особенно в отношении имущества и финансовых активов.
Исключения и обновления
В некоторых ситуациях могут применяться исключения из налога на наследство, например, при дарении супругам или зарегистрированным благотворительным организациям, которые полностью освобождаются от уплаты налога. Кроме того, изменения в системе налога на наследство в 2025 году могут ввести более благоприятный режим для владельцев бизнеса. Если наследство включает в себя бизнес-активы, существуют положения о потенциальных льготах, таких как Business Property Relief (BPR), которые могут снизить налогооблагаемую стоимость наследства. Стратегии планирования наследства, такие как использование трастовых механизмов, могут помочь смягчить обязательства в этом контексте.
Влияние QNR и EPTS на налог на наследство
Изменения в статусе квалифицированного нерезидента (QNR) и введение расширенной схемы передачи имущества (EPTS) также повлияют на обязательства по налогу на наследство для наследства, находящегося за пределами Великобритании. Эти корректировки особенно актуальны для лиц, проживающих в юрисдикциях с более благоприятными налоговыми ставками и желающих сохранить активы в Великобритании. Отмена некоторых специальных льгот для нерезидентов может повлиять на подходы к планированию наследства для лиц, владеющих недвижимостью в Англии и Уэльсе.