Индивидуальные предприниматели, сотрудничающие на упрощенной системе налогообложения, платят меньше налогов, чем их «коллеги» на общей системе. Однако иногда возникают ситуации, когда в бюджет перечисляется больше денег, чем нужно, независимо от системы налогообложения. Рассмотрим, какими способами предприниматели могут вернуть переплату по налогам в рамках «упрощенки».
Обязательные платежи при «упрощенке»
Прежде всего, это сам «упрощенный» налог. Как правило, его уплата освобождает бизнесмена от уплаты налога на прибыль и НДС.
Однако в некоторых случаях «упрощенка» также требует перечисления общего «обязательного платежа». Например, НДС на импорт должен быть уплачен независимо от режима налогообложения.
Кроме того, бизнесмены-предприниматели также осуществляют платежи, связанные с этим статусом. Речь идет о НДФЛ и страховых взносах за работников, которые не связаны с их налоговым статусом.
Но опять же, «раскрытие» всех ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения, является именно таковым — «упрощенным» налогом. Поэтому в качестве примера рассмотрим режим работы с переплатой.
Когда может возникнуть переплата
Если налог просрочен, то к нему применяются следующие меры
Рассмотрим последний вариант более подробно. Упрощенный» налог должен перечисляться в бюджет ежеквартально. Авансы рассчитываются по фактическим элементам, исчисленным с начала года. Окончательная сумма к уплате определяется по годовому отчету.
При использовании объекта «Доходы» сотрудники не могут сами использовать премию в качестве скидки. В этом случае налог уменьшается в период уплаты взносов (ст. 346.21, п. 3.1 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели могут оплатить пожертвование «за себя» в любое время до конца года. Если такой платеж будет произведен в четвертом квартале, то может оказаться, что ранее перечисленная сумма прогресса должна быть возвращена.
ИП Петров А.И. Вместе с УСН «Выручайка» работает по налоговой ставке 6 %. Выручка за девять месяцев 2018 года равна 800 000 рублей. За этот период предприниматели заплатили «упрощенку» в размере 48 000 000 рублей (800 000 х 6%).
Поступления за четвертый квартал составляют 200 000 рублей. Таким образом, общая сумма «основного» налога за год составляет 60 000 рублей ((800 000 + 200 000) х 6%). Однако в декабре 2018 года Петров заплатил страховые взносы (п. 1 ст. 430 НК РФ):
ПФ = 26. 545 + (1, 000, 000-300, 000) х 1% = 33, 545 руб. ДМС = 5. 840 рублей. Итого 33. 545 + 5840 = 39. 385 рублей. В итоге Петрову придется заплатить «упрощенные» налоги в 2018 году; УСН = 60 000-39 385 = 20 615 рублей. Но поскольку за девять месяцев он уже заплатил 48 000 рублей, разница в 27 385 рублей (48 000 — 20 615) подлежит зачету или возврату.
При использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы» перевыполнение может произойти, если второе полугодие окажется убыточным.
ИП Смирнов В. С. Используйте этот пункт и коэффициент 15 %.
Из таблицы видно, что из-за убыточного четвертого квартала налог за год фактически меньше, чем прогрессия, уплаченная за девять месяцев. Поэтому преувеличение на 15 000 рублей (37 500 — 22 500) можно зачесть или вернуть.
Также стоит отметить, что налог в этом случае не может быть меньше 1 % от годового дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В приведенном примере это 10 700 рублей. Таким образом, сумма возмещения не может превышать 26 800 рублей (37 500-10 700), независимо от ущерба в четвертом квартале.
Как зачесть переплату по УСН
Если сумма доплаты не слишком велика, ее можно компенсировать уплатой налогов, поступающих в тот же бюджет (п. 1 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Все «специальные» налоги, в том числе и упрощенные, являются федеральными (п. 7 ст. 7 НК РФ).
Так, например, если «упрощенец» должен заплатить НДС на таможне, он может использовать упрощенную систему налогообложения для этого утрирования.
Однако «закрыть» обязательства по налогу на недвижимость или страховым взносам больше нельзя.
Если возникла переплата, ее необходимо сначала согласовать с Федеральной налоговой службой. После того как сумма будет определена и бизнесмен примет решение о зачете, необходимо направить заявление в налоговые органы. Оно может быть составлено в печатном и электронном виде. Для подачи электронного заявления налогоплательщик должен иметь усиленную специальную электронную подпись.
Срок принятия решения о зачете составляет 10 дней с даты подачи заявления. Если зачет производится после подачи заявления, срок исчисляется с даты зачета.
Как гарантировать безошибочность расчетов с налоговиками
Никто не пострадает от ошибки, и никто не пострадает больше, чем от изменения своего годового финансового положения. Поэтому налоги против налогов встречаются очень часто.
Налоговые органы обязаны информировать предпринимателей об этом факте при обнаружении преувеличения (статья 3, раздел 3 Налогового кодекса РФ). Однако на практике видно, что они не спешат этого делать. И если предприниматель не обратит внимания на состояние расчета и упустит трехлетний срок, деньги вернуть не удастся. В этом случае отсутствие сообщения от налоговых органов не играет никакой роли. Верховный суд РФ отметил это в определении от 30 августа 2018 года 307-КГ18-12491.
Поэтому рассчитывать на добросовестность сотрудников в этом вопросе не стоит. Ведь для них возврат налога — это ухудшающий отчетность показатель. Сами предприниматели должны регулярно сопоставлять свои налоговые сборы. Лучше всего делать это хотя бы раз в квартал. Также это лучше делать, если есть сомнения в достоверности данных.
Подпишитесь на наш блог, чтобы получать обновления!
Переплата по налогу при УСН за год — как зачесть?
Уход с упрощенной системы налогообложения за год — как зачесть и какие налоги заплатить? Если отход возможен, как правильно его продемонстрировать? Читайте в нашей статье.
Откуда берется переплата УСН-налога за год
Расчет налога при упрощенной системе налогообложения производится нарастающим итогом поквартально. Это означает, что в каждый последующий расчет включаются дополнительные данные о формировании налоговой базы за последний квартал отчетного периода. Последний расчет производится одновременно за все четыре квартала года.
Каков срок уплаты налога в рамках упрощенной системы налогообложения за четвертый квартал? Смотрите здесь.
По результатам первых трех квартальных расчетов авансовые платежи по налогу уплачиваются без представления налоговой отчетности в ФНС. В 2024 году эти суммы будут зачислены в ЕСН на основании уведомления по ЕСН. Окончательная сумма налога по ЕСН определяется расчетом за год, отраженным в заявлении, представляемом в налоговые органы.
Откуда берутся переплаты (2024 год — профицит единого налога)? Это происходит потому, что сумма прогресса, перечисляемая в годовой бюджет, больше, чем общая сумма годовых налогов. Это означает, что ЕФК, ежегодно выплачиваемый физическим предпринимателям и юридическим лицам, не только существует, но и не покрывает всех уже произведенных платежей.
Почему так происходит? Потому что в четвертом квартале налогоплательщики могут учесть в своих налоговых расчетах довольно значительные дополнительные расходы. Они могут существенно уменьшить как величину налоговой базы («расходы за вычетом расходов из доходов»), так и сумму выплат (за счет уплаты страховых взносов — сумма статьи «доходы»).
О стоимости уменьшения уже исчисленной суммы налога читайте в документации.
Что делать, если вы сами переплатили УСН-налог
Вы можете заплатить слишком много налога из-за ошибки — читайте документацию, чтобы узнать об этом подробнее. Например, вы или ваш бухгалтер допустили ошибку при расчете налога или заполнении платежного поручения.
Если вы превысили бюджет или социальный фонд, вы можете компенсировать или вернуть сумму другим платежом. Как вы это сделаете, зависит от процента переплаты. Либо вы сами ошиблись и заплатили больше, чем положено, либо налоговая инспекция взыскала с вас лишнюю сумму.
С 1 января 2023 года все предприятия перейдут на новую систему бюджетной сверки, то есть на уплату налогов единым налоговым платежом через единый налоговый счет.
Все средства, перечисленные в налоговую, будут аккумулироваться на едином налоговом счете. По истечении срока уплаты налогов, сборов и взносов, если на счете отображается положительный баланс — значит, есть переплата, если отрицательный — просроченная задолженность.
Если в расчете налога допущена ошибка, Налоговый кодекс (статья 81) требует представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию, если ошибка привела к занижению налога. В случае занижения налога подача уточненной декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика.
Сумма единого платежа по налогу, оставшаяся после уплаты всех налоговых задолженностей, может быть возвращена на расчетный счет по заявлению налогоплательщика (ст. 45.2 НК РФ).
Порядок возврата регулируется статьей 78.6 НК РФ. Зачет излишне уплаченных сумм может быть произведен по следующим направлениям
Запрос должен быть возвращен, или же необходимо установить обязательство. Заявление может быть подано в налоговую инспекцию только в том случае, если на нашем счете единого налога имеется положительное сальдо. Если на едином налоговом счете нет положительного сальдо, вы получите от Dou отказ в проведении зачета.
Если суммы, указанной в положительном сальдо счета единого налога, недостаточно для полного зачета, зачет будет частичным.
Форма и вид документов для проведения зачета и возврата переплаты утверждены приказом ЕД-7-8/1133@ от 30. 11. 2022. Заявление о возврате переплаты называется «заявление о выделении денежных средств в счет уплаты единого налога или зачета». Для возврата или зачета государственной пошлины предусмотрены отдельные заявления.
Заявление на зачет «упрощенного» налога
В заявлении о зачете переплаты, помимо наименования и регистрационных данных компании, необходимо выбрать налоговое обязательство, за счет которого будет производиться возврат.
Предприятия и индивидуальные предприниматели могут направить заявления о возмещении и зачете в инспекцию через орган ЭДО, по электронной почте, подписанной УКЭП, или на сайт ФНС через личный кабинет.
Нельзя зачесть положительное сальдо по единому налогу на прибыль решением вышестоящего налогового органа об отмене Судебного кодекса или решением ФНС России об отмене Судебного кодекса или ФНС России. Налоговый кодекс.
Если вы хотите погасить подпункт налога за счет переплаты по другому налогу, подавать заявление не нужно. Инспектор самостоятельно примет решение о зачете и сообщит вам об этом в течение пяти дней. Однако это не означает, что налоговый орган должен ждать этого, поскольку он сам обнаружил переплату.
Зачет суммы положительного сальдо по единому налогу налоговый орган произведет на следующий день после получения налоговым органом заявления о распределении.
4 марта текущего года ООО «Пассив» подало заявление о проведении налоговой проверки на возврат суммы, превышающей 20 000 рублей.
Месячный срок возврата истек 4 апреля, но деньги поступили на счет только 20 апреля. Таким образом, задержка составила 16 дней.
Ставка рефинансирования всегда была равна 10,5% годовых.
По мнению налоговой инспекции, проценты должны быть уплачены по высокой «пассивной» ставке.
20 000 руб. x 10,5%: 365 дней x 16 дней = 92 руб.
Если переплата не зачтена или не возвращена, ее можно обжаловать в арбитражном суде.
Во многих случаях налогоплательщики отказываются от зачета или возврата переплаты, поскольку сумма ошибки банка не достигает бюджетного или упраздненного фонда.
Они не правы: налогоплательщик считается уплатившим, поскольку банк принял ваше платежное поручение на перечисление. Если, конечно, на счете было достаточно денег.
Поэтому переплату нужно вернуть независимо от того, поступили деньги в бюджет или нет.
Срок на возврат переплаты авансовых платежей
По упрощенной системе налогообложения переплата определяется нарастающим итогом и может быть возвращена налогоплательщику в течение трех лет со дня подачи декларации за соответствующий год. Суммы переплат, возникших более чем за три года, с 1 января 2023 года не учитываются на едином налоговом счете, и зачет или возврат таких сумм не производится.
По мнению суда, если в течение налогового периода установлена неуплата суммы налога, то основания для возврата излишне уплаченного налога возникают со дня подачи налоговой декларации за соответствующий год (но не в срок предельный срок, установленный Налоговым кодексом для подачи декларации).
Конечный финансовый результат и сумма налогового обязательства по упрощенной системе налогообложения определяются налоговой декларацией, поданной по окончании налогового периода.
Следовательно, с этого момента начинает действовать трехлетний срок, установленный статьей 78 (78) Налогового кодекса для подачи декларации к возмещению.
Если этот срок не соблюден, излишне уплаченная сумма не подлежит возврату.
Если сумма является «существенной», то в 2023 году такие переплаты можно будет вернуть через суд. Однако вы должны доказать, что вас недавно проинформировали о переплате. В этом случае срок исковой давности исчисляется с даты, когда учреждению стало известно о переплате, а не с даты выплаты (пункт 1 статьи 200 Гражданского кодекса РФ).
Полная версия этой статьи доступна только пользователям с балатежными платежами
Возврат излишне перечисленных денежных средств
Учреждения работают по упрощенной системе налогообложения и не платят НДС в бюджет. Мы случайно перечислили деньги поставщику, который затем перевел их на ПК, заплативший НДС 18 %. Нужно ли просить поставщика указать в счете-фактуре, что мы не начисляем НДС?
Запрос. Организация работает по упрощенной системе налогообложения, не платит НДС в бюджет, не выставляет никому счетов-фактур и не начисляет НДС на свою продукцию. Мы случайно перечислили деньги поставщику за услуги и включили в счет-фактуру НДС 18 %. По нашей просьбе поставщик вернул деньги на наш счет. Однако в назначении платежа указано: возврат излишне перечисленных денежных средств заказчику на основании письма №. 18% с НДС. Разве это не является основанием для перечисления соответствующего НДС в наш бюджет? Вам следует попросить поставщика уточнить в п. — НДС не облагается в связи с упрощенкой. Или это так?
ОТВЕТ: ответ заключается в том, что вы не должны начислять НДС на НДС. Нет, делать этого не нужно. Суммы, полученные и уплаченные ошибочно, не являются налогооблагаемыми доходами и расходами организации при упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 252 НК РФ, ст. 346. 15 НК РФ). Они не относятся к доходам от реализации или внереализационным доходам (ст. 249 и 250 НК РФ). Данные суммы не признаются экономическими выгодами организации, так как являются ошибочными (статья 41 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/2)/231). Если оператор УСН не выставляет контрагенту счет-фактуру, то обязанности по уплате НДС у него не возникает. Поэтому, если контрагент вносит сумму налога в платежное поручение отдельной строкой, НДС не уплачивается (письмо Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618).
Какие налоги (кроме уравнительного) нужно платить при УСН?
Если покупатель выделяет сумму налога в платежном поручении, то организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения, должна заплатить НДС в бюджет. Учреждение не выставило покупателю счет-фактуру
Организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (в том числе автономные учреждения), обязаны отчитаться по НДС перед бюджетом только в следующих случаях
Если организация не выставляет покупателю счет-фактуру, она не должна платить НДС. Даже если покупатель заявит сумму налога отдельной строкой в платежном поручении. Аналогичное мнение отражено в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 2. 03-07-14/58618.