В соответствии с Федеральным законом 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года «О применении специальной налоговой системы „Автоматизированная система упрощенного налогообложения“ АУСН (Автоусн) эксперимент пройдет в Москве, Московской, Калужской областях и Калужском регионе Федеральной налоговой службы. 27 июня 2022 года нет.
Согласно части 1 статьи 2 закона № 17-ФЗ, специальную налоговую автоматизированную упрощенную систему налогообложения применяют индивидуальные предприниматели, зарегистрированные по месту жительства, в частности физические лица. Проводятся эксперименты.
Закон № 17-ФЗ не устанавливает норм, запрещающих лицам, применяющим автоматическую упрощенную систему налогообложения, осуществлять на территории Российской Федерации предпринимательскую деятельность, не включенную в эксперимент.
Поэтому, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства на территории эксперимента, но на практике осуществляет предпринимательскую деятельность на территории других российских субъектов, не включенных в эксперимент, такой налогоплательщик вправе применять авто-УСН. При условии соблюдения требований и ограничений, установленных законодательством. 17-ФЗ.
Какие налоги платит бизнес на АУСН
Налог начисляется ежемесячно после подачи заявления на применение АУСН. Вы можете выбрать один из вариантов налогообложения.
Для юридических лиц предусмотрен вариант уплаты в АСН по системе «выручка минус доход». Если по итогам года ИП или ООО получили убыток или нулевую прибыль после вычета расходов, они должны заплатить 3% от всех доходов.
Налоговая служба присылает уведомление с суммой налога к уплате до 15 числа, а оплатить его нужно до 25 числа. ИП и ООО, которые переходят на ЕСХН, не платят.
Нужно ли платить страховые взносы на АУСН
ИП и ООО АУСН освобождены от уплаты взносов на собственное страхование на время эксперимента. Большинство взносов в пользу работников также не должны выплачиваться. Исключение составляет сбор на травматизм. Он стабилен, ежегодно корректируется и не зависит от количества работников в штате. Например, в 2023 году его высота составит 2 217 рублей. Важно понимать, что страховой взнос в АСН не отменяется, а устанавливается на уровне 0 рублей.
Сотрудники в этом случае никак не страдают. Все полученные средства компенсируются государством.
Как платить НДФЛ на АУСН
Предприниматель или компания, выплачивающая АУСН, обязана перечислить эти средства в счет уплаты подоходного налога с наемного работника. Это можно сделать самостоятельно или через банк. В первом случае в налоговую службу необходимо передать следующую информацию
Если проект передан в банк, бухгалтеру не нужно заниматься расчетами. Это упрощает ведение бизнеса и сокращает расходы, если в компании работают иностранные специалисты.
Какая отчетность есть на АУСН
Объем финансовой и налоговой отчетности — важный фактор при выборе налогового режима для бизнеса. Обязательная отчетность в отчетах AUSN сведена к минимуму. Вот список того, что не следует подавать
Справка о доходах физических лиц, которую работодатель заполняет за работника раз в квартал по форме 6-НДФЛ.
Расчет взносов на обязательное социальное страхование работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве по форме 4-ФСС.
Справки работодателя о работниках, включая сведения обо всех застрахованных лицах по формам SZV-M и SZV-STAJ.
Сведения о трудовой деятельности сотрудников пенсионного фонда и формировании трудовой книжки СЗВ-ТД.
В течение последнего года индивидуальные предприятия или общества с ограниченной ответственностью, нанявшие сотрудников, работающих по договору ГПХ, авторскому праву или лицензии, требуют от работодателя предоставления сведений по формам SZV-M и SZV-STAJ.
В чем автоматизация налогового режима АУСН
Почему ЕСХН также называют автоматизированной «упрощенкой»? Предприятия, применяющие этот налоговый режим, освобождаются от обязанности исчислять налог на прибыль. Согласно АУСН, это происходит автоматически, на основании информации, направляемой в налоговую службу банками и учреждениями электронных денежных средств. Учитываются кассовые операции и наличные расчеты. Чтобы все рассчитать без ошибок, необходимо правильно указывать назначение каждого платежа. Если деньги от покупателя или клиента не собираются на счете сверки и не поступают через фонд, такой доход следует отразить самостоятельно. Уведомление о сумме налога, подлежащей уплате, направляется до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплатить налог необходимо до 25 числа.
Что будет, если бизнес перестанет соответствовать требованиям АУСН
Если ИП или ООО превысит установленный лимит годового дохода, превысит максимальную численность работников или нарушит другие требования, бизнес автоматически переводится с ЕСХН на общий режим налогообложения — ОСНО.
Кому выгодно переходить на АУСН
Новый налоговый режим привлекателен для малого бизнеса, так как сокращает количество рутинных действий, связанных с расчетом налогов и предоставлением отчетности. Переход на автоматизированную и упрощенную систему выгоден предприятиям и предпринимателям, для которых выгода от экономии на страховых взносах и услугах выше, чем увеличение налоговых ставок.