Термины «изъятие», «конфискация» и «арест» не являются синонимами.
Во время ареста имущество вверяется (в нашем случае, если речь идет об автомобиле — объясняется его наличие), после этой процедуры оно запрещается владельцу из машины. Арест осуществляется маршалами и полицейскими. Они, конечно же, определят, где находится автомобиль. Она может быть оставлена владельцу на хранение.
Если же речь идет о конфискации, то в этом случае ее изымают, а также ограничивают владельца в пользовании транспортным средством. Наиболее распространенные причины — дорожно-транспортные происшествия (забирает полиция) или наличие долга (забирают судебные приставы). После конфискации автомобиль продается, а вырученные деньги идут на погашение долга.
Что касается конфискации, то ее отличительной особенностью в данном случае является то, что она налагается не полицией и приставом, а только судом. Автомобиль больше не принадлежит владельцу — новым собственником становится государство.
А что же с налогом? Кто должен платить?
Орган, осуществляющий государственную классификацию транспортного средства, должен предоставить информацию в налоговую инспекцию. На основании этой информации налоговая инспекция сразу же рассчитывает сумму налога, подлежащую уплате. Владелец транспортного средства обязан уплатить налог.
Однако федеральный закон может возложить обязанность по уплате трансфертного налога на другое лицо.
В связи с этим Верховный суд РФ разъяснил, что российское законодательство не возлагает на предыдущего собственника транспортного средства обязанность по его содержанию с момента обязательной продажи по договору купли-продажи. Процедура.
Суд также не признает транспортное средство подлежащим налогообложению с даты его конфискации собственником на основании вступившего в законную силу решения суда (Постановление Третьего апелляционного суда от 25.06.2020 № 23.03.03.2020 по апелляционной жалобе общей юрисдикции. В таком случае, Независимо от даты снятия транспортного средства с учета, исчисление налога на передачу прекращается у бывшего владельца транспортного средства. Соответствующие разъяснения даны налоговым органам.
Когда ограничили права
Все вышеперечисленные случаи следует отличать от случаев, когда право собственности на автомобиль просто ограничивается. В таких случаях автомобиль не продается и право собственности не меняется. В результате право на уплату налога сохраняется. К таким случаям относится, например, помещение автомобиля на специальную стоянку в связи с нарушением правил эксплуатации транспортного средства или хранение автомобиля в качестве имущества в рамках уголовного дела. Арест применяется в качестве меры принудительного исполнения гражданско-правовой обязанности и поэтому рассматривается как способ ограничения прав.
Если машину продали на торгах
При продаже автомобиля с аукциона в рамках принудительного исполнения обязанность по уплате налогов прекращается. с даты продажи, даже если автомобиль еще не снят с регистрационного учета. (Дополнительная информация в решениях от 04. 10. 2019, 71-КА19-3, от 05. 06. 2020 № 6-КА20-1).
Если транспортное средство конфисковано на основании судебного решения, владелец освобождается от обязанности уплачивать налог на передачу имущества с даты конфискации. … При этом не имеет значения, было ли транспортное средство изъято или нет.
И немного об угоне, гибели и уничтожении авто
В настоящее время, если транспортное средство потеряно или уничтожено, владелец может не платить налог на передачу. В этом случае владелец должен уведомить ФНС, составив заявление по специально разработанной форме (письмо ФНС от 25 октября 2010 года БС-4-21/21862@).
Важно! С 1 января 2021 года изменения, внесенные в Налоговый кодекс, устраняют неопределенность в вопросах перечисления налога при утрате или уничтожении транспортного средства. Введено правило, согласно которому налог больше не взимается с транспортных средств, прекративших свое существование в связи с гибелью или уничтожением. Налог на передачу транспортного средства больше не должен исчисляться с первого числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления, поданного организацией в выбранную ею УПФР.
Более подробную информацию о транспортном налоге и простой компьютер для расчета транспортного налога по регионам можно найти по ссылке на нашем сайте.
Особенности уплаты транспортного налога за угнанный автомобиль?
Российское законодательство предусматривает отдельный закон, освобождающий владельцев транспортных средств от уплаты налога на недвижимость, если эти транспортные средства по какой-либо причине утрачены. Например, в случае угона. ФНС России в письме от 30 сентября 2015 г. БС-3-11/3660@ напомнила об освобождении от уплаты транспортного налога по угнанным искомым автомобилям. На сегодняшний день действуют следующие правила. Если транспортное средство угнано, то с месяца, в котором заявлена потребность в нем, до момента нахождения и передачи автомобиля законному владельцу транспортный налог не взимается. Владелец также будет освобожден от уплаты налога на имущество, даже если поиски закончатся. Не только в период поиска, но и до тех пор, пока угнанный автомобиль не будет найден, не нужно требовать уплаты налога за каждый месяц или даже год. Согласно подпункту 7 статьи 358 Налогового кодекса РФ, разыскиваемое транспортное средство, а также транспортное средство, в отношении которого завершен розыск, начиная с момента розыска транспортного средства и заканчивая месяцем его возврата лицу, является объектом налогообложения. Факт угона и возврата транспортного средства подтверждается документом, выданным уполномоченным органом, или информацией, полученной налоговым органом в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса РФ. Если автомобиль был угнан, необходимо подать заявление в налоговый орган.
ВС решил, будет ли владелец угнанного авто платить транспортный налог
В июне BC налог должен быть уплачен за месяцы, предшествующие 1 декабря того же года, когда автомобиль еще находился в собственности. Конечно, сумма будет меньше, но только в том случае, если владелец посетит ФНС и сделает все необходимые приготовления, то есть подаст письменное заявление о перерасчете налога на имущество. Если нет возможности обратиться в ФНС напрямую, можно повторно отправить заявление и передать подтверждающие документы через третьих лиц, если для этого была выдана почтовая или нотариальная доверенность. После проверки всей информации выплата налога будет приостановлена.
По закону, если ваш автомобиль угнали, вы не должны платить за него налог на передачу. Важно написать заявление в полицию и получить от следственных органов документы, подтверждающие обыск автомобиля. В то же время, если владелец не сообщит о случившемся в налоговую инспекцию, последняя может потребовать уплаты налога. Такой факт был установлен в одном из споров, поступивших в Верховный суд. Суду напомнили, что налоговая инспекция не давала оснований взыскивать деньги с владельца, если не была проинформирована об угоне транспортного средства.
Обязательства перед налоговой инспекцией
Вадим Круг* владел автомобилем Mercedes-Benz с 2012 года, в 2016 году машина была угнана и с 15 ноября того же года находится в списке Ванте. В 2018 году ИФНС по Всеволожскому району Ленинградской области подала иск к KRUG за неуплату трех налогов в 2015 году. Всеволожский городской суд удовлетворил требования налоговой службы и взыскал с ответчика 39 389 рублей налогов и штрафов. Однако Круг не оплатил задолженность. Впоследствии Федеральная налоговая служба предъявила ему требование о взыскании штрафа в размере 1 875 рублей. Их необходимо было уплатить в бюджет до марта 2019 года.
Круг не погасил задолженность. Впоследствии, в августе 2019 года, по требованию налоговых органов 84-й регион Всеволожского муниципального района выдал судебный приказ об уплате долга, который был отменен в октябре. По закону это делается, если должник направляет апелляционную жалобу (судебный акт не пишется, если направляется «Круг» — см. -прим. автора).
Кража, не заявленная в налоговые органы.
В феврале 2020 года местная ИФНС хотела взыскать с Круга 28 840 рублей задолженности по земельному, транспортному и подоходному налогам и штрафам для физических лиц за 2015 и 2017 годы. В 2017 году ответчик заявил протест, в 2016 году у него угнали машину. Он подтвердил свои доводы и сослался на справку старшего следователя Центрального района Санкт-Петербурга, но не на саму справку. Суд не запрашивал у Круга никаких документов и не обращался в следственный орган.
Суд первой инстанции обязал ответчика выплатить требуемые суммы, включая налог на передачу имущества (дело № А3947/20). Суд передал дело на рассмотрение Subpar, приняв во внимание, что ответчик владел автомобилем с 2012 года. Угнанные автомобили не облагаются налогом, Налоговый кодекс, § 358-7, п. 2.
В этом случае факт кражи должен быть подтвержден справкой из следственного органа. Круг не представил такой документ в налоговые органы, поэтому с него и взыскали налог в бюджет. В апелляции владелец иномарки предъявил копию справки следователя, но Ленинградский районный суд вновь согласился с выводом о первой степени (дело 33А-5585/2020). Суд по уголовным делам также поддержал решение нижестоящего суда (дело 88А-11554/2021).
Верховный суд встал на защиту автовладельца.
Круг обжаловал выводы Верховного суда (дело № 33-CAD22-4-kz). Коллегия Верховного суда обратила внимание на то, что студент первого курса не обратился в органы, расследующие угон автомобиля, на который ссылался Круг. Такой подход нарушает ст. 63 Административного регламента об истребовании доказательств. В апелляции также не были учтены копии документов.
«Нет оснований для взыскания дорожных штрафов в судебном порядке, если в налоговую инспекцию не была представлена справка о том, что автомобиль находится в розыске».
Суд низшей инстанции не учел этот момент. В результате Совет отменил действие, заключавшееся в том, что он взыскал транспортный налог и штраф, выходящие из цикла, а разницу отправил первым.
Казаков & партнер, Елена Муратова партнер kazakov & partner Федеральный рейтинг. Групповое банкротство (реструктуризация и консультирование) Групповое банкротство (средняя разница) Групповая недвижимость, земля, строительство, стройка) Групповое уголовное право Экологическое право Групповая независимость группы Семейное и наследственное право Частный капитал, обратите внимание на это по правоприменительной практике. В качестве примера эксперт ссылается на решение 1-го ИПК от 6 июля 2020 г. 88А-18101/2020. Там отмечается: если суд решит, что транспортного средства нет, то взыскать налог невозможно. Причем такой подход не зависит от того, заявлял ли должник об этом ранее в налоговую инспекцию.
Однако во избежание спорных ситуаций юристы рекомендуют своевременно писать заявление в полицию и сообщать о нем в налоговую инспекцию. К нему стоит приложить документ, подтверждающий, что автомобиль находится в розыске.
Верховный суд выработал позицию, обязывающую его предпринимать самостоятельные действия по выявлению и истребованию доказательств, когда стороны спора ссылаются на них, но по каким-то причинам не предоставляют их в материалы дела.
Семен Караян, Юридическое бюро «Де-юре» Юридическое бюро «Де-юре» Юридическое бюро «Де-юре» Юридическое бюро «Де-юре» Юридическое бюро «Де-юре» Юридическое бюро «Де-юре» Бюро «Де-юре» Бюро «Де-юре» Федеральное бюро «Де-юре». Адвокат в практике сведения счетов Семен Гараян Арбитраж группы (разница в МСП: среднерыночная) Банкротство группы (разница в среднерыночной) Разрешение споров в коллективе Общая юрисдикция Банкротство группы Корпоративный профиль Выручка x на основе выручки 24 позиции x
По мнению Гараяна, наиболее важным аспектом решений Верховного суда является защита прав налогоплательщиков. Фактически Верховный суд не допускает формального подхода к разрешению споров, в которых гражданин по отношению к органам государственной власти выступает в роли слабого звена. В таких случаях, когда правовые нормы применяются без учета всех обстоятельств дела, имущество граждан будет еще больше усугубляться, что противоречит целям социального государства.
Иван Смирнов, юрист Европейского бюро по правовым вопросам, отметил, что Верховный суд обратил внимание на то, что нижестоящие суды по собственной инициативе не просили следственные органы предоставить справку о досмотре автомобиля. Суды должны играть активную роль в административной процедуре, чтобы достичь ее целей. Эксперты считают, что определение Верховного суда может служить примером того, как должны действовать суды при рассмотрении административных дел, относящихся к различным категориям споров. Юристы поясняют, что согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса, сотрудники ГИБДД обязаны сообщать в налоговые органы сведения о транспортном средстве и его владельце в течение 10 дней с момента регистрации смены собственника, а в дальнейшем — ежегодно. 15 февраля. Этот закон позволяет налоговым органам самостоятельно получать информацию о разыскиваемых автомобилях, отметил Смирнов.
Если налогоплательщик заявит об угоне и своевременно подаст заявление в МВД, то органы без налогоплательщика не найдут оснований для начисления налога на передачу имущества.
Адвокат отметил, что Уголовный суд прямо указал на то, что налогоплательщик не обязан дополнительно сообщать в налоговые органы о том, что его автомобиль был угнан. В подтверждение этой позиции г-н Смирнов привел в пример постановление АС Северо-Западного округа от 24 ноября 2021 года по делу № А56-28846/2019.
Транспортный налог и угнанный автомобиль
*Имена и фамилии изменены редактором.
Печатается 10 января 2022 г. В письме за номером БС-4-21/9062@ от 29 июня 2021 г. налоговая инспекция разъяснила, когда прекращается начисление налога на прибыль, если автомобиль компании был угнан и следственные органы завершили его розыск. . В частности, в журнале «Расчет» Елена Орлова, налоговый консультант ООО «КСК Аудит», внимательно изучила письмо налоговой инспекции.
Признано, что в налоговую базу по транспортному налогу включаются легковые автомобили, классифицируемые в порядке, установленном статьей 358 Налогового кодекса РФ. Налоговой базой по легковым автомобилям признается мощность двигателя, определяемая в лошадиных силах (пункт 1 статьи 359 НК РФ). В соответствии с правилами, установленными Налоговым кодексом, по итогам каждого отчетного периода предприятия рассчитывают сумму авансового перечисления налога в соответствии со статьей 362 п. 2.1 НК РФ. Сумма может быть рассчитана по следующей формуле
Сумма предоплаты = 1/4 х налоговая база х налоговая ставка х х коэффициент увеличения.
Для определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, необходимо использовать другую формулу (статья 362.2, пункт 2.2 Налогового кодекса РФ).
Налог, уплаченный в бюджет = исчисленный налог х аванс.
Сумма налога, включая авансы, меняется, если в течение налогового периода транспортное средство было угнано или уничтожено. Бухгалтер компании должен применять правила, указанные в пунктах 3 и 3.1 статьи 362 Налогового кодекса РФ. Чтобы представить в перспективе такую, мягко говоря, неприятную ситуацию, как угон автомобиля, расскажем, на что нужно обратить внимание при расчете суммы такого налога.
Судебные решения, вступившие в законную силу.
Если вышеуказанные документы отсутствуют, обращаться в правоохранительный орган не обязательно. Аудитор может получить только заявление. Кроме того, на основании полученной от компании документации аудитор направляет самостоятельный запрос в Traffic, где выясняется статус транспортного средства.
После получения необходимой информации инспектор должен принять решение об освобождении компании от уплаты трансферного сбора и сообщить ей о своем решении.
Изменить процесс расчета транспортного налога
Сообщив инспектору об угоне и приняв решение, обратите внимание на порядок расчета транспортного налога, установленный статьей 362.3 Налогового кодекса РФ.
Если автомобиль был угнан, то расчет суммы налога или авансового платежа по налогу производится исходя из налоговой ставки, определяемой как отношение количества месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован в налоговом календаре, к номеру налогового периода (отчету-отчету).
Если автомобиль угнан по истечении 15 дней, то налог на перечисление не взимается со следующего месяца; если автомобиль угнан до 15 дней, то расчет налога на перечисление не учитывается в этом месяце.
Федеральная налоговая служба России в своем письме №. БС-4-21/9062@ от 29 июня 2021 года «Об основаниях для повторного налогообложения транспортных средств, по которым прекращено расследование» в отношении возврата транспортного средства. В данном случае прекращение расследования не является основанием для повторного вынесения налогового решения.
Для того чтобы продолжить расчет налога, аудитор должен иметь документы, подтверждающие, что автомобиль был возвращен компании, на которую он зарегистрирован. Например, документ от компетентного правоохранительного органа, подтверждающий, что розыск транспортного средства завершен и автомобиль передан владельцу.
За II квартал — 2600 рублей (1/4 х 195 л.с. х 80 руб./л.с. х 2/3 месяца).
Что делать, если транспортное средство уничтожено?
Если транспортное средство уничтожено, налог по нему перестает исчисляться с первого дня гибели или уничтожения актива (ст. 362 НК РФ, стр. 3.1).
Для этого компания должна подать в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении транспортного средства. К документу коммерсант может приложить документ, подтверждающий факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.
Если учреждение не представило соответствующую документацию, инспекция самостоятельно запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства, у органа или иного лица, обладающего такими сведениями.
При получении такого запроса от инспектора следует разъяснить, что на ответ государственному органу или иному лицу, располагающему соответствующей информацией, установлен семидневный срок со дня получения запроса (в том числе при отсутствии ответа на запрос чека). .
Получив уведомление, налоговый орган должен в течение трех дней сообщить, что не получил запрашиваемую информацию и что налогоплательщик должен предоставить подтверждающие документы для проверки.
Аудитор рассматривает заявление об утрате или уничтожении транспортного средства в течение 30 дней с момента его получения. Налоговые органы могут продлить срок проверки документации, но не более чем на 30 дней, если им необходимо получить информацию по запросу.