Чтобы правильно списать неоплаченную налоговую задолженность, компании должны придерживаться новых правил, установленных налоговыми органами. Решение о ликвидации таких обязательств может быть принято только после подтверждения невозможности взыскания. Ключевым шагом является оценка того, является ли налоговая задолженность просроченной и исчерпаны ли все законные возможности ее взыскания.
Начните с проверки субсчетов счета и убедитесь, что дебиторская задолженность по налогам была правильно классифицирована. Очень важно проверить точную сумму задолженности и определить, не попадает ли она в категорию «безнадежной». Примером такой ситуации может служить просроченный налоговый платеж, по которому истекли все установленные законом сроки без возможности взыскания в связи с неплатежеспособностью должника.
Процедура предполагает принятие официального решения руководством компании, которое должно быть надлежащим образом задокументировано. Согласно новым правилам, это решение должно быть основано на определенном наборе критериев, таких как доказательства неплатежеспособности или решение суда о невозможности взыскания долга. После этого необходимо уведомить налоговые органы и обновить бухгалтерскую отчетность компании, чтобы отразить списание долга.
Когда речь идет о списании задолженности, компаниям разрешается вычесть сумму из своей финансовой отчетности, но делать это нужно осторожно и в соответствии как со стандартами бухгалтерского учета, так и с последними налоговыми правилами. Предприятиям следует соблюдать установленную процедуру, чтобы избежать в будущем споров или штрафов, связанных со списанными долгами.
Новые правила списания налоговой задолженности
Начиная с текущего финансового периода предприятия должны следовать новым правилам списания налоговых обязательств. Основные изменения включают в себя уточнение критериев классификации задолженности как безнадежной и введение нового субсчета для проведения таких операций.
Во-первых, организациям необходимо регулярно проверять дебиторскую задолженность по налогам. Любые непогашенные налоговые обязательства, просроченные в течение определенного периода, как правило, более трех лет, должны быть рассмотрены на предмет списания, если взыскание маловероятно. Сюда относятся неоплаченные НДС, штрафы и другие налоговые платежи.
Согласно обновленным правилам, налогоплательщики должны направить в налоговый орган официальное заявление о списании задолженности, предоставив подробные доказательства невозможности взыскания. Эти доказательства могут включать записи о безуспешных попытках взыскания или о финансовом состоянии налогоплательщика, например, о его банкротстве или ликвидации.
Налоговые органы рассматривают каждый случай индивидуально. Если они согласятся со списанием, то вынесут официальное решение. После этого предприятие отразит списание в финансовой отчетности. Для регистрации уменьшения этих невыполненных обязательств следует использовать соответствующий субсчет, что упростит процесс составления отчетности.
В некоторых случаях может быть инициирована налоговая проверка, чтобы убедиться в законности заявления о списании. Поэтому компаниям следует обеспечить тщательный учет всех сообщений и документов, связанных с налоговой задолженностью.
Пример: Компания, имеющая неоплаченный налоговый долг в размере 5 000 долларов США за 2018 год, может подать заявку на списание, если она предприняла все разумные усилия для взыскания долга, и налоговый орган вынесет положительное решение. После одобрения компания сделает в бухгалтерском учете проводку по уменьшению дебиторской задолженности по налогам и обновит соответствующий субсчет для долгов.
Соблюдение этих новых правил обеспечит надлежащее исполнение налоговых обязательств, а компания избежит ненужных сложностей при составлении финансовой отчетности.
Решение о списании задолженности по налогам
Подавайте заявление о списании только после истечения срока исковой давности, установленного национальным налоговым законодательством. Подтвердите истечение срока исковой давности, сославшись на уведомление соответствующего налогового органа и установленные законом сроки.
Создайте отдельный субсчет для учета задолженности, помеченной для исключения из бухгалтерского баланса. Используйте аналитические коды для отражения налогоплательщика, типа обязательства и первоначальной даты погашения.
Подготовьте официальное решение о снятии обязательства с учета, утвержденное финансовым контролером или уполномоченным должностным лицом организации. Приложите подтверждающие документы: решение налоговой инспекции, подтверждение об отказе в исполнении решения, свидетельство об истечении срока исковой давности.
Например, субсчет 76.09 может быть использован для накопления такой задолженности до официального аннулирования. После подписания решения переведите сумму задолженности с активного субсчета на забалансовый.
Применяйте правила, определенные в национальных стандартах бухгалтерского учета, таких как Федеральный стандарт ФСБУ 25/2018 (если применимо), и соответствующим образом обновляйте внутренние процедуры.
Убедитесь, что все налоговые обязательства, подлежащие списанию, документированы индивидуально. Новые долги, отвечающие установленным законом критериям, могут быть включены в ту же процедуру, следуя аналогичному пути урегулирования.
Пример. Списание задолженности по НДС
Чтобы ликвидировать задолженность по НДС, необходимо следовать предписаниям налогового органа и правильно отразить в учете решение о списании неисполненных обязательств. Этот процесс включает в себя несколько ключевых шагов, описанных ниже:
- Определите задолженность по НДС на соответствующем субсчете. Сумма должна быть проверена и классифицирована как невозвратная в соответствии с критериями, установленными налоговыми органами.
- Обеспечьте соблюдение новых налоговых правил по списанию. Если задолженность признана безнадежной, сделайте соответствующую запись в бухгалтерском учете.
- Переведите безнадежную задолженность на нужный субсчет. Это действие снимет обязательство с баланса.
- Документально оформите решение о списании долга. Решение руководства должно подтверждать статус безнадежной задолженности по НДС.
- Внесите соответствующие корректировки в финансовую отчетность. Корректировка отразит устранение задолженности и повлияет как на сумму НДС к уплате, так и на главную книгу.
- Проверьте сумму НДС, подлежащую списанию, в соответствии с правилами налогового органа. В некоторых случаях для этого может потребоваться дополнительная документация или подтверждение от налоговых органов.
Следуя этим шагам, компании могут гарантировать, что задолженность по НДС правильно удалена из их учета, а все необходимые корректировки сделаны в соответствии с действующим налоговым законодательством.